ԱՁ հարկերի հաշվիչ 2026
Ընտրեք հարկման համակարգը և գործունեության տեսակը, մուտքագրեք տարեկան շրջանառությունը, և հաշվիչը ցույց կտա, թե որքան կվճարի անհատ ձեռնարկատերը՝ շրջանառության հարկ, հաստատագրված շահութահարկ, կուտակային կենսաթոշակային վճար, դրոշմանիշային վճար և առողջության ապահովագրավճար։ Բոլոր դրույքաչափերը վերցված են Հարկային օրենսգրքից և գործող օրենքներից, հղումները՝ էջի ներքևում։
Հաշվարկի տվյալներ
Մնում է հարկերից հետո՝ տարեկան
5 138 400 ֏
- Շրջանառություն
- 6 000 000 ֏
- Շրջանառության հարկ
- 10% × 6 000 000
- 600 000 ֏
- Հաստատագրված շահութահարկ
- 5000 × 12
- 60 000 ֏
- Կենսաթոշակային վճար
- 5000 × 12
- 60 000 ֏
- Դրոշմանիշային վճար
- 0 – 12 000 000
- 12 000 ֏
- Առողջության ապահովագրություն
- > 2 400 000
- 129 600 ֏
- Ընդամենը հարկեր և վճարներ
- 14,4%
- 861 600 ֏
Ինչպես են հաշվարկվում ԱՁ հարկերը
Հաշվիչը հաշվարկում է ամբողջ տարվա համար։ ԱՁ-ի վճարները բաղկացած են բիզնեսի հարկից, որը կախված է հարկման համակարգից, և պարտադիր վճարներից, որոնք կատարում են գրեթե բոլորը։
- Շրջանառության հարկ՝ գործունեության դրույքաչափը բազմապատկած տարեկան շրջանառությամբ։ Ծառայությունների համար՝ 10%, առևտրի համար՝ 10%, արտադրության համար՝ 7%, հանրային սննդի համար՝ 12%, բարձր տեխնոլոգիաների ցանկի ՏՏ գործունեության համար՝ 1%։
- Ծախսեր՝ հարկը նվազում է փաստաթղթավորված ծախսերի 6%-ով ծառայություններում, 9,5%-ով առևտրում, 5%-ով արտադրությունում և 9%-ով հանրային սննդում։ Սակայն հարկը չի կարող լինել նվազագույնից պակաս՝ շրջանառության 4,5% ծառայություններում, 1% առևտրում, 3% արտադրությունում և 3,5% հանրային սննդում։
- Հաստատագրված շահութահարկ՝ ամսական 5000 ֏, այսինքն՝ տարեկան 60 000 ֏։ Այն վճարում են միայն շրջանառության հարկ վճարող ԱՁ-ները։
- Կենսաթոշակային վճար՝ շրջանառության հարկի դեպքում ամսական 5000 ֏ (տարեկան 60 000 ֏)։ Միկրոձեռնարկատերը վճարում է եկամտի 5%-ը։
- Դրոշմանիշային վճար՝ տարեկան 12 000 ֏ մինչև 12 000 000 ֏ շրջանառության դեպքում և 120 000 ֏՝ դրանից ավելիի դեպքում։
- Առողջության ապահովագրություն՝ տարեկան 129 600 ֏, եթե նախորդ տարվա եկամուտը գերազանցել է 2 400 000 ֏-ը։
- Մնում է հարկերից հետո = շրջանառությունը հանած այս բոլոր վճարները։ Բիզնեսի ծախսերն այս գումարից չեն հանվում։
Միկրոձեռնարկատերը միկրոձեռնարկատիրական եկամտից չի վճարում շրջանառության հարկ, շահութահարկ և ԱԱՀ, միայն պարտադիր վճարները։ Ընդհանուր համակարգը (23% շահութահարկ և 20% ԱԱՀ) հաշվիչը չի հաշվարկում, քանի որ արդյունքը կախված է նվազեցումներից և մուտքային ԱԱՀ-ից։
Հաշվարկի օրինակներ
ՏՏ ֆրիլանսեր 1% դրույքաչափով, ծառայություններ մատուցող ԱՁ՝ ծախսերով, և փոքր արտադրություն՝ միկրոձեռնարկատիրությամբ։ Հաշվարկը կատարվում է վերևի հաշվիչի նույն կոդով։
- Շրջանառության հարկ
- 1% × 12 000 000120 000 ֏
- Հաստատագրված շահութահարկ
- 5000 × 1260 000 ֏
- Կենսաթոշակային վճար
- 5000 × 1260 000 ֏
- Դրոշմանիշային վճար
- 0 – 12 000 00012 000 ֏
- Առողջության ապահովագրություն
- > 2 400 000129 600 ֏
- Հարկեր և վճարներ
- 381 600 ֏
- Մնում է
- 11 618 400 ֏
- Շրջանառության հարկ
- 10% × 6 000 000 − 6% × 2 000 000480 000 ֏
- Հաստատագրված շահութահարկ
- 5000 × 1260 000 ֏
- Կենսաթոշակային վճար
- 5000 × 1260 000 ֏
- Դրոշմանիշային վճար
- 0 – 12 000 00012 000 ֏
- Առողջության ապահովագրություն
- > 2 400 000129 600 ֏
- Հարկեր և վճարներ
- 741 600 ֏
- Մնում է
- 5 258 400 ֏
- Շրջանառության հարկ
- չի վճարվում—
- Հաստատագրված շահութահարկ
- չի վճարվում—
- Կենսաթոշակային վճար
- 5% × 10 000 000500 000 ֏
- Դրոշմանիշային վճար
- 0 – 12 000 00012 000 ֏
- Առողջության ապահովագրություն
- > 2 400 000129 600 ֏
- Հարկեր և վճարներ
- 641 600 ֏
- Մնում է
- 9 358 400 ֏
Հաճախ տրվող հարցեր
Որքա՞ն հարկ է վճարում ԱՁ-ն 2026 թվականին
Կախված է հարկման համակարգից և գործունեությունից։ 1% դրույքաչափով ՏՏ ԱՁ-ն 12 000 000 ֏ շրջանառության դեպքում տարեկան կվճարի 381 600 ֏՝ բոլոր պարտադիր վճարներով։ Ծառայություններ մատուցող ԱՁ-ն 6 000 000 ֏ շրջանառության և 2 000 000 ֏ ծախսերի դեպքում՝ 741 600 ֏։ Միկրոձեռնարկատերը 10 000 000 ֏ շրջանառության դեպքում՝ 641 600 ֏։
Որքա՞ն է շրջանառության հարկը 2026 թվականին
2025 թվականի հունվարի 1-ից՝ ծառայություններ և այլ գործունեություն՝ 10%, առևտուր՝ 10%, արտադրություն՝ 7%, հանրային սնունդ՝ 12%, վարձավճար, տոկոս և ռոյալթի՝ 10%, Կառավարության ցանկում ներառված բարձր տեխնոլոգիական գործունեություն՝ 1%։ Մինչև 2025 թվականը դրույքաչափերն ավելի ցածր էին, օրինակ՝ 5% ծառայությունների և առևտրի համար, ուստի հին կայքերում այլ թվեր են։
Ճի՞շտ է, որ ՏՏ ոլորտի ԱՁ-ն վճարում է 1%
Այո, եթե գործունեությունը ներառված է Կառավարության բարձր տեխնոլոգիական գործունեության ցանկում։ Դրույքաչափը գործում է մինչև 2031 թվականի վերջը։ Ցանկից դուրս ՏՏ գործունեությունը հարկվում է որպես այլ ծառայություն՝ 10%։ Հարկից բացի ԱՁ-ն վճարում է տարեկան 60 000 ֏ հաստատագրված շահութահարկ և պարտադիր վճարներ, ուստի իրական բեռը 1%-ից բարձր է։
Ո՞վ կարող է լինել միկրոձեռնարկատիրության սուբյեկտ
ԱՁ-ն կամ ընկերությունը, որի նախորդ տարվա շրջանառությունը չի գերազանցել 24 000 000 ֏-ը։ Համակարգը հասանելի չէ առևտրի, ծրագրային ապահովման մշակման, խորհրդատվական, իրավաբանական, հաշվապահական, դիզայնի, մարքեթինգի և բազմաթիվ այլ ծառայությունների համար, ինչպես նաև վարձավճար, տոկոս կամ ռոյալթի ստացողների համար։ Միկրոձեռնարկատերը չի վճարում շրջանառության հարկ և շահութահարկ, բայց վճարում է 5% կենսաթոշակային վճար, դրոշմանիշային վճար և առողջության ապահովագրավճար։
Ինչպե՞ս են ծախսերը նվազեցնում շրջանառության հարկը
Ծառայություններում, առևտրում, արտադրությունում և հանրային սննդում հարկը նվազում է փաստաթղթավորված ծախսերի մի մասով՝ ծառայություններում դրանց 6%-ով։ Բայց ոչ նվազագույնից պակաս, որը ծառայությունների համար շրջանառության 4,5%-ն է։ Հիմնական միջոցները, գործուղման և ներկայացուցչական ծախսերը հաշվի չեն առնվում։ Չօգտագործված մասը փոխանցվում է հաջորդ ժամանակաշրջաններ․ հաշվիչը հաշվարկում է մեկ տարի և դա հաշվի չի առնում։
Ընդհանուր համակա՞րգ, թե՞ շրջանառության հարկ․ որն է ավելի ձեռնտու ԱՁ-ի համար
Ընդհանուր համակարգում ԱՁ-ն վճարում է 23% շահութահարկ եկամուտների և նվազեցումների տարբերությունից, ինչպես նաև 20% ԱԱՀ։ Այն կարող է ձեռնտու լինել մեծ փաստաթղթավորված ծախսերի դեպքում կամ երբ հաճախորդներին պետք է ԱԱՀ-ով հաշիվ։ Շրջանառության հարկն ավելի պարզ է և սովորաբար ավելի էժան՝ փոքր ծախսերի դեպքում։ 115 000 000 ֏-ից բարձր շրջանառության դեպքում ընտրություն չկա՝ միայն ընդհանուր համակարգ։
Ի՞նչ պարտադիր վճարներ ունի ԱՁ-ն հարկից բացի
Կենսաթոշակային վճար՝ շրջանառության հարկի դեպքում ամսական 5000 ֏, եթե ծնվել եք 1974 թվականի հունվարի 1-ին կամ դրանից հետո։ Դրոշմանիշային վճար՝ տարեկան 12 000 ֏ կամ 120 000 ֏՝ կախված շրջանառությունից։ 2026 թվականից՝ առողջության ապահովագրավճար՝ տարեկան 129 600 ֏, եթե նախորդ տարվա եկամուտը գերազանցել է 2 400 000 ֏-ը։
Ի՞նչ կփոխվի ԱՁ-ների համար 2027 թվականին
2027 թվականի հունվարի 1-ից 129 600 ֏ ապահովագրավճարը կվճարեն բոլոր ԱՁ-ները, այդ թվում՝ մինչև 2 400 000 ֏ եկամուտ ունեցողները։ Էլեկտրոնային առևտրի հարթակների օպերատորներն այլևս չեն կարող կիրառել շրջանառության հարկ և միկրոձեռնարկատիրություն։ 24 000 000 ֏ և 115 000 000 ֏ շեմերի փոփոխություն տվյալների ստուգման պահին ընդունված չէր։
Այլ հաշվիչներ
Աշխատավարձի հաշվիչ
Մաքուր աշխատավարձ՝ եկամտային հարկից, սոցիալական և այլ վճարներից հետո։
Ավտոմեքենայի մաքսազերծում
Մաքսատուրք, ԱԱՀ և բնապահպանական հարկ՝ ներմուծման դեպքում։
Արժույթի փոխարկիչ
Դրամ, դոլար, եվրո, ռուբլի և այլ արժույթներ՝ ԿԲ փոխարժեքով։
Փոխանցման միջնորդավճարներ
Փոխանցման ամբողջ արժեքը՝ միջնորդավճարով և փոխարժեքով։
Տվյալները ստուգվել են:
Աղբյուրներ
Հաշվիչի յուրաքանչյուր արժեք վերցված է Հարկային օրենսգրքի և օրենքների գործող խմբագրությունից։ Ստորև՝ թե որն որտեղից է։
Շրջանառության հարկի դրույքաչափեր
RA Tax Code ՀՕ-165-Ն, official consolidated edition in force 01.09.2026–present (arlis.am act 230455)
«Հոդված 258, մաս 1, աղյուսակ, կետ 10. «Այլ գործունեությունից ստացվող եկամուտներ 10»»
Հաստատագրված շահութահարկ
RA Tax Code ՀՕ-165-Ն, official consolidated edition in force 01.09.2026–present (arlis.am act 230455)
«Հոդված 125, մաս 3. «… շրջանառության հարկի համակարգում գործունեություն իրականացնող անհատ ձեռնարկատերերը … շահութահարկը վճարում են ամսական հինգ հազար դրամի չափով, որը … համարվում է շահութահարկի գծով վերջնական հարկային պարտավորություն»»
Կենսաթոշակային վճար շրջանառության հարկի դեպքում
Law ՀՕ-244-Ն 'On funded pensions', consolidated edition in force 18.05.2026–present (arlis.am)
«Հոդված 6, մաս 2, կետ 3. «Հայաստանի Հանրապետության հարկային օրենսգրքով սահմանված՝ շրջանառության հարկի համակարգում հարկվող գործունեության տեսակների մասով` ամսական 5000 դրամի չափով»; մաս 5. «… համարվում է … վերջնական պարտավորություն»»
Միկրոձեռնարկատիրոջ կենսաթոշակային վճար
Law ՀՕ-244-Ն 'On funded pensions', consolidated edition in force 18.05.2026–present (arlis.am)
«Կուտակային կենսաթոշակների մասին օրենք, Հոդված 3, կետ 9. «ինքնազբաղված անձ … ինչպես նաև Հայաստանի Հանրապետության հարկային օրենսգրքով սահմանված՝ բացառապես միկրոձեռնարկատիրության սուբյեկտ համարվող անհատ ձեռնարկատեր»; Հոդված 6, մաս 2, կետ 4. «որպես ինքնազբաղված անձ՝ ստացված եկամուտների 5 տոկոսի չափով, անկախ եկամտի չափից»»
Դրոշմանիշային վճար
Law ՀՕ-245-Ն 'On compensation of damage caused to the life or health of servicemen in defence of RA' (stamp payment law), consolidated edition in force 01.09.2026–present (arlis.am)
«Հոդված 12, մաս 1, կետ 2. «անհատ ձեռնարկատերերը, նոտարները … Մինչև 2 400 000 դրամ … 12000 դրամ … 2 400 001-ից մինչև 6 000 000 դրամ … 12000 դրամ … 6 000 001-ից մինչև 12 000 000 դրամ … 12000 դրամ … 12 000 001 դրամ և ավելի … 120 000 դրամ»; Հոդված 15, մաս 2 «… անհատ ձեռնարկատերերը … տարեկան կտրվածքով՝ … շահութահարկի վճարման համար սահմանված ժամկետներում»»
Առողջության ապահովագրություն
Law ՀՕ-459-Ն of 17.12.2025 'On universal health insurance', consolidated edition in force 01.09.2026–present (arlis.am)
«Օրենք ՀՕ-459-Ն, Հոդված 13, մաս 1. «… տարեկան 129 600 … դրամ …»; Հոդված 46, մաս 10. «… 2026 թվականի համար վճարման ենթակա է … տարեկան դրույքաչափի հարյուր տոկոսը»; մաս 12. «… նոտարները և անհատ ձեռնարկատերերն ապահովագրավճարները վճարում են ինքնուրույն՝ 2026 թվականի հուլիսի 20-ը ներառյալ»»
Միկրոձեռնարկատիրության շեմ
RA Tax Code ՀՕ-165-Ն, official consolidated edition in force 01.09.2026–present (arlis.am act 230455)
«Հոդված 267, մաս 3. «Միկրոձեռնարկատիրության սուբյեկտ կարող են համարվել այն ռեզիդենտ առևտրային կազմակերպությունը և անհատ ձեռնարկատերը, որոնց՝ նախորդ հարկային տարվա ընթացքում գործունեության բոլոր տեսակների մասով իրացման շրջանառությունը չի գերազանցել 24 միլիոն դրամը …»»
Կարևոր է
Սա տեղեկատվական հաշվարկ է, ոչ թե հարկային խորհրդատվություն։ Իրական վճարները կախված են ԱՁ-ի գրանցման ամսաթվից, գործունեության կասեցումից և գործունեության տեսակներից։
- Հաշվիչը հաշվարկում է ամբողջ տարին։ Հաստատագրված վճարները հաշվարկվում են ամսական, ուստի տարվա կեսին գրանցվելու դեպքում դրանք ավելի քիչ են։
- Առողջության ապահովագրավճարը կախված է նախորդ տարվա եկամտից։ Հաշվիչը ենթադրում է, որ այն հավասար է եղել այս տարվա շրջանառությանը։
- Օրենքն ուղղակիորեն չի նշում, թե ինչ է համարվում «եկամուտ» միկրոձեռնարկատիրոջ կենսաթոշակային վճարի (5%) համար։ Հաշվիչը վերցնում է ամբողջ շրջանառությունը։
- 1% դրույքաչափը կիրառվում է միայն Կառավարության բարձր տեխնոլոգիական գործունեության ցանկում ներառված գործունեության համար․ ցանկն ինքնին մենք չենք ստուգել։
- Մի քանի գործունեության դեպքում շրջանառության հարկը հաշվարկվում է յուրաքանչյուրի համար առանձին։ Հաշվիչը հաշվարկում է մեկ տեսակ։